财务造假启迪环境及时任董事长等人被处罚CQ9电子

　　CQ9电子4月6日，启迪环境（000826.sz）公告称，公司于2023年4月4日收到湖北证监局《行政处罚事先告知书》。

　　湖北证监局表示，经查明，启迪环境披露的2017年、2018年年度报告存在虚假记载；启迪环境2019年公开发行绿色公司债券募集说明书存在虚假记载。

　　因此，湖北证监局拟决定对公司责令改正，给予警告，并处罚款60万元；对时任董事长文一波、时任总经理张仲华、时任财务总监王志伟、时任财务负责人万峰给予警告，并处罚款30万元；对时任董事长文辉、时任总经理李星文给予警告，并处罚款20万元。

　　启迪环境涉嫌在2017年-2018年间，通过伪造虛假分包合同及节点结算单确认成本，虛构了相关PPP项目合同完工百分比，提前确认或虛假确认总包合同收入，导致启迪环境2017、2018年年报中主营业务收入、主营业务成本等项目存在虚假记载。

　　上述虛假列报主要存在于启迪环境对宜昌、荆州、吉首CQ9电子、南宁四个项目的会计处理中CQ9电子。

　　经汇总，启迪环境在宜昌、吉首、荆州、南宁四个总包项目的核算中，虛报分包及总包工程量，共造成2017年年报虛增主营业务收入6.63亿元，虛增主营业务成本5.32亿元，虛增利润总额1.31亿元，占披露利润总额的8.70%；2018年年报虛增主营业务收入3.67亿元，虚增主营业务成本2.59亿元，虛增利润总额1.08亿元，占当期披露利润总额的12.99%。

　　经查，启迪环境在宜昌项目所涉及的6个污水处理厂的改造及3个污水厂的新建项目确有发生，但启迪环境通过伪造《分包合同》《产值确认表》及《成本工程验收单》等原始凭证虛增成本及收入。

　　入账原始凭证与真实合同、公章、施工时间、结算金额上均不符。将2018年实际发生的一部分成本及收入，提前在2017年进行确认。导致启迪环境2017年虛增该项目主营业务收入239,007,498.20元，主营业务成本181,312,612.61元；虛减2018年该项目主营业务收入44,650,700.00元，主营业务成本31,764,658.52元。

　　（二）吉首项目：吉首市改善农村人居环境建设工程PPP项目（以下简称：吉首项目）。

　　经查，启迪环境成本入账依据的《分包合同》《产值确认表》及《成本工程验收单》不实，其中分包商湖南园艺建筑集团有限公司与湖南北山建设集团股份有限公司的上述入账凭证为伪造，公章、合同编号CQ9电子、内容、数量均与实际不符；湖南兴华建设工程有限公司未曾参与过上述工程，结算单据为完全伪造。启迪环境通过伪造上述原始凭证，将2018年实际发生的一部分成本及收入，提前在2017年进行确认。导致启迪环境于2017年虛增该项目主营业务收入391,873,477.48元，主营业务成本328,503,603.61元；虛减2018年该项目主营业务收入16,306,450.45元，主营业务成本12,657,454.55元。

　　（三）荆州项目：全称荆州市餐厨粪便垃圾无害化处理PPP项目（以下简称：荆州项目）。

　　经查，启迪环境从未进行荆州项目的主体工程建设。启迪环境通过伪造的成本入账依据的《分包合同》《产值确认表》及《成本工程验收单》，提前确认了2017年成本及收入。导致启迪环境于2017年虛增该项目主营业务收入32,072,072.07元；主营业务成本21,981,981.98元。

　　（四）南宁项目：全称为南宁市武鸣区流域水环境综合整治PPP项目（以下简称“南宁项目”）。

　　经查，该项目不具备开工条件已于2019年解除。项目公司在2018年未实质性开工。启迪环境通过伪造的《分包合同》《产值确认表》及《成本工程验收单》，提前确认了2018年成本及收入。导致启迪环境于2018年虛增该项目主营业务收入428,181,818.18元；主营业务成本303,681,818.17元。

　　文一波2017年、2018年任董事长CQ9电子，全面管理公司事务，在吉首项目、南宁项目、宜昌项目中伪造的《分包合同》签批单上有董事长文一波签批。文一波在启迪环境2017年、2018年的年度报告上签字确认，为启迪环境披露的2017年、2018年年度报告存在虚假记载的直接负责的主管人员。

　　张仲华2017年、2018年任总经理，负责公司全面工作，在吉首项目、南宁项目、宜昌项目中伪造的《分包合同》签批单上有总经理张仲华签批。张仲华在启迪环境2017年、2018年的年度报告上签字确认，为启迪环境披露的2017年、2018年年度报告存在虛假记载的直接负责的主管人员。

　　王志伟为2017年财务总监，负责公司财务管理工作，在启迪环境2017年的年度报告上签字确认，为启迪环境披露的2017年年度报告存在虛假记载的直接负责的主管人员。

　　万峰为2018年财务负责人，负责公司财务管理工作，在启迪环境2018年的年度报告上签字确认，为启迪环境披露的2018年年度报告存在虛假记载的直接负责的主管人员。

　　2019年9月24日，启迪环境向合格投资者披露了债券募集说明书，其中所含2017年、2018年财务数据虚假记载。启迪环境最终成功发行债券（19启迪G2，112978.SZ），募集资金5亿元。

　　其中：文辉为启迪环境2019年董事长，李星文为总经理，万峰为财务负责人。上述人员为启迪环境2019年公开发行绿色公司债券募集说明书存在虛假记载的直接负责的主管人员。

　　以上事实，有相关人员访谈记录、情况说明、项目入账凭证、产值确认表、往来函件等证据证明。

　　湖北证监局认为，启迪环境上述行为违反2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）第六十三条的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述情形。启迪环境相关董事、高级管理人员违反了2005年《证券法》第六十八条规定第三款规定，以及《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十八条第一款和第三款的规定。

　　根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，我局拟决定：

　　一、对启迪环境科技发展股份有限公司责令改正，给予警告，并处罚款60万元；

　　资料显示，启迪环境注册地位于湖北省宜昌市，主营业务包括数字环卫、水生态治理、固废处置、环卫车辆及环保设备研发制造。2022年，公司预计归母净利润为亏损6.5亿元-9.7亿元，比上年同期增长78.63%-85.68%。

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